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央企背景航天通信惊天爆雷:70亿的巨坑,各种造假方法都试遍了!

央企背景航天通信惊天爆雷:70亿的巨坑,各种造假方法都试遍了!

IPO智库资讯 昨天

导读:航天通信自2015年以来,频繁更换会计事务所,原因是因为出具了“非标意见”,直到瑞华会计事务所粉墨登场!

财务专家马靖昊点评航天通信(600677)财务造假事件时指出,航天通信每次财务造假被发现后,下一次财务造假时都使用了新的手段,他同时对浙江证监局的监管力度提出了质疑……

财务造假年年有,今年特别多!

央企财务造假,这是有史以来头一遭,浓眉大眼的家伙也叛变了。(不是说第一次造假,而是第一次造假被发现)

这个事件要说也不是突发的,早就有端倪了,在2016年的审计意见中,就被出具了非标意见。

只不过当时没有人重视,并且航天通信随后马上更换了会计师事务所,由原来的天职国际会计师事务所换成了瑞华会计师事务所。

这次暴雷,很可能让航天通信2019年业绩出现巨亏!

暴雷的原因是,航天通信控股的子公司智慧海派涉嫌财务造假,44亿应收账款逾期!

子公司资金链断裂引爆

智慧海派成都生产基地

近日,一份落款为“深圳市海派通讯科技有限公司(下称‘海派通讯’)”的《告知书》在网上流传。告知书称,公司长期生产经营困难,已无法继续经营,公司研究决定,拟于2019年11月15日关闭龙华分公司观澜生产基地,自2019年10月14日起,基地全员正式停工。

海派通讯《告知书》在网上流传

告知书同时称,公司将对全体人员进行分流安置或协商解除合同。全体人员须于2019年11月15日前办理完毕调动或离职手续;所涉经济补偿事宜,公司将分批与全体员工和相关人员另行协商确定。

随后,有深圳本地媒体记者实探工厂后证实,基地已经停工并且关闭。

海派通讯于2015年被上市公司航天通信收购,后更名为智慧海派。

其官方网站显示,公司是中国移动、中国联通、中国电信等运营商和联想、中兴、海康威视、大华等全球知名品牌商的核心合作商及生产厂家。

而且除深圳外,还在杭州、南昌、成都、印度设有制造基地,在北京、上海、深圳、南昌、杭州、台北设有高端研发中心。

红星新闻10月17日按官方网站的联系方式致电公司及龙华分公司观澜生产基地,发现公开电话居然因为未交话费已经停机;拨打航天通信证券部电话也一直无人接听。

而在智慧海派成都基地,红星新闻发现公司仍有员工上班。据一名公司员工向红星新闻表示,已经知道深圳观澜基地关门的事,成都基地人员何去何从还不清楚。此外,针对有员工反映成都基地拖欠工资一事,红星新闻向多名员工核实,称确实由于拖欠工资,今年以来导致了不少员工离职。

上交所发布问询函,言辞激烈!

10月14晚,航天通信发布公告:上交所发布问询函,要求公司尽快核实子公司智慧海派的历年业绩虚假情况。言辞激烈!

公告发布后,航天通信股价连续3日跌停,市值蒸发近20亿!

在发布上交所问询函后,航天通信新闻发言人随后对外表示,航天通信是央企控股的上市公司,公司本着高度负责任的态度,敢于直面问题,不回避矛盾。

对于智慧海派出现的风险,航天通信存在对智慧海派管控不力,各项监督措施未能有效落实的问题。

更为主要的是,智慧海派涉嫌利用虚假业绩掩盖实际亏损,公司已将有关责任人移送司法机关,对有关问题进行进一步核查,公司力争早日核查清楚,并将有关核查结果向广大投资者依法合规及时进行信息披露。

截至目前,智慧海派应收账款余额57.04亿元,逾期金额44.59亿元,占应收账款总额78.17%。其中:境内客户15.53亿元,逾期金额14.60亿元;境外客户41.51亿元,逾期29.99亿元。同时,智慧海派生产订单大幅减少,收入同比大幅下降,预计2019年出现较大亏损。

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值得注意的是,航天通信的会计事务所是瑞华!

又是瑞华会计事务所!

上交所10月14日的问询函显示,航天通信自2015年以来,频繁更换会计事务所,最后的会计事务所是瑞华!

早在2017年,航天通信的会计事务所天职国际对2016年年报出具了非标意见。2016年,智慧海派第一次并表到航天通信,当年实现净利润3.29亿。但是,对智慧海派的靓丽成绩单,天职国际出具了“非标准无保留意见”的报告——“我们认为,其供应链上下游的确定存在受智慧海派重大影响的情况,且相关内部控制缺失,无法准确判断……”

什么意思呢?就是智慧海派的上下游客户存在受其控制的情况,通俗地说,就是关联交易。联系到现在的涉嫌业绩虚假,是不是早有征兆哈!

天职国际出具了非标意见后,不到4个月,就被航天通信更换了。

然后,就是瑞华的粉墨登场,当然,2017年报和2018年报都是标准无保留意见,一路“绿灯”。

差不多各种造假方法都试过

1.将资金套出,进行体外循环,虚增收入和利润

2007年11月6日,财政部在发布的第十三号会计信息质量检查公告中提及了涉及航天通信控股集团股份有限公司的有关事项:认定公司2003年至2005年划出资金通过其他单位进行周转,虚增利润3110万元。

后果: 2007年发现的财务造假事件,公司只收到了财政部下发的处罚决定。

2.通过关联交易,虚增收入和利润

2010年8月18日,浙江证监局在对公司进行现场检查时发现:公司下属两家子公司成都航天通信设备有限公司和沈阳航天机械有限责任公司分别出现过虚增2009年收入2021万元和1092万元的情况。

后果: 2010年浙江证监局现场检查后,只是出具了《关于对航天通信控股集团股份有限公司监管意见的函》。

  1. 通过资产核算方法的调整,虚减成本,虚增利润

2012年12月10日,航天通信又收到浙江证监局下发的行政监管措施决定书,指出公司2011年新收购控股子公司张家港保税区新乐毛纺织造有限公司存货及固定资产核算存在重大缺陷。

后果: 2012年,公司收到的是《关于对航天通信控股集团股份有限公司采取责令改正措施的决定》。

4.通过背靠背互开发票的方式进行虚假交易,虚增利润

2014年9月20日,航天通信公告称,公司收到了浙江证监局下发的 《关于对航天通信控股集团股份有限公司采取责令改正措施的决定》([2014]12号)。浙江证监局认为,公司子公司易讯科技股份2013年度虚增营业收入4555.65万元,虚增营业成本3685.46万元,虚增管理费用351.56万元;导致虚增净利润440.84万元。另外,公司还存在业务交易虚假、代理业务确认收入等问题。

后果:最新的这次违规,公司收到的依旧是《关于对航天通信控股集团股份有限公司采取责令改正措施的决定》。

上市公司的违规行为除了遭到一些名声上的损失,几乎是“零成本”。这是导致许多上市公司一再出现财务造假现象的主要原因。

航天通信用连续造假的方式,宣告了他们的屡教不改。

律师:多次维权努力无疾而终

早在2014年及之前就出现报道,关于航天通信的造假维权事件。

2007年第一次发现航天通信出现财务造假时,北京大成律师事务所的陶雨生、武峰律师以此作为维权依据,先后征集到200余位投资者,并起诉至浙江省杭州市中级人民法院。随后,北京威诺律师事务所杨兆全律师代理81位投资者进行维权。但该诉讼最终却被驳回。

“杭州中院表示,证监局没有做出行政处罚,起诉没有依据。”杨兆全告诉记者。而陶雨生律师则怀疑,这里面可能有地方保护。他认为,证监局不应该用行政监管等方式代替行政处罚。

上海华荣律师事务所许峰律师此前也曾发起对航天通信的维权活动,并征集到了相当数量的维权者,却最终因为证监局没做行政处罚,而不了了之。“2013年7月,证监会发布规定决定授予所有派出机构(各省证监局)行政处罚权。根据授权,除大案要案、复杂疑难案件以及其他可能对当事人权益造成重大影响的案件仍由证监会机关负责审理外,派出机构将按照规定,对管辖范围内的自立自办案件进行审理,实施行政处罚,并由证监会行政处罚委员会负责备案。”但许峰在从业中发现,行政处罚权下放到地方后,导致不少都在用行政监管措施取代行政处罚,虽然是不是规避投资者的索赔不清楚,但非常让人怀疑。许峰指出,从目前一些案例来看,处罚权下放到地方证监局的事情可能要重新评估。

不排除退市的可能

数据显示,2016-2018年,智慧海派的净利润分别为3.29亿、3.56亿和4.03亿,航天通信控股58.68%,并表利润分别为1.93亿、2.09亿、2.36亿。而这三年,公司净利润分别为0.75亿、1亿、2.1亿,减掉智慧海派的份额,业绩都是负的!

 但是,由于瑞华的“保驾护航”,风险一次次被掩盖,直到今天盖不住了才突然爆雷。数年来,瑞华“助纣为虐”固然可恶,但上市公司作为经营主体更负有不可推卸的责任!瑞华固然是“惯犯”,但上市公司更是“帮凶”。央企曝出这种事,足以“名留A史”!

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 而今,瑞华已然成为过街老鼠人人喊打,上市公司更连吃跌停。更有甚者,一旦智慧海派业绩造假坐实,可能导致上市公司因追溯调整而连续亏损,甚至不排除退市的可能!

航天通信控股集团股份有限公司

关于收到上海证券交易所对公司子公司

智慧海派相关事项问询函的公告

 

2019 年 10 月 14 日,公司收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于对航天通信控股集团股份有限公司子公司智慧海派相关事项的问询函》(上证公函【2019】2858 号,以下简称“问询函”),根据上海证券交易所相关规定,现将问询函全文公告如下:

近日,你公司披露了对我部前期监管工作函的回复公告。根据公告,你公司的子公司智慧海派存在资金链断裂、债务违约、违规担保、业绩虚假等重大风险事项,并预计对上市公司造成重大影响。根据本所《股票上市规则》第 17.1 条规定,请你公司就以下事项作进一步核实和补充说明。

一、我部于 2015-2017 年连续三年对公司年度报告发出事后审核问询函,并于 2018 年再次发出监管工作函,反复要求公司及董监高、会计师、重组财务顾问等相关中介机构核查智慧海派业务实质、控制和并表情况、应收款项和现金流等财务指标异常、内控有效性等业绩真实性风险。根据历年回函,上述各方均对各期财务数据真实准确性进行确认,与本次回函核查情况出现重大反差,造成重大误导。请上述各方说明前期是否勤勉落实监管函件各项核查要求及证据,前期意见与本次回函披露情况严重偏差的原因。

二、请公司尽快核实智慧海派历年业绩虚假情况,补充披露相关业务金额、交易方式、交易对方、与公司、大股东、董监高的关联关系等,以及对当年会计科目和财务报表的具体影响。请核实是否存在其他应披露而未披露的诉讼、担保、资产抵押或者质押、债务逾期、生产经营和财务异常等风险情况,相关事项是否履行了相应的信息披露义务和决策程序,是否涉及信息披露违规情形。对于已存在的违规担保,尽快制定解决措施。

三、请公司董监高、会计师、重组财务顾问明确自收购以来,公司能否对智慧海派的财务、经营、核心人员等所有重要方面实现有效控制及相关证据。

四、公司董监高对历年定期报告的审议是否保持了必要的审慎性,审议过程和意见发表是否勤勉尽责,是否已发现智慧海派存在的业绩虚假等各项重大风险迹象,并督促公司及时履行信息披露义务。同时,请公司自查,相关财务内控是否健全合规,财务内控相关制度是否有效运行,以及相应保障措施。

五、2015 年以来,公司频繁更换会计师事务所,且出现前后会计师对智慧海派收入确认判断差异的情况:(1)请公司董监高、历任会计师明确近年来频繁更换审计机构是否与业绩真实性问题相关;(2)历任会计师在审计过程中发现的异常情况,对应审计程序和取得的审计证据,相关程序和证据是否充分适当,出具的审计意见是否恰当;(3)请瑞华会计师事务所特别说明对前任会计师保留意见涉及事项是否予以充分关注,与前任会计师的沟通情况,执行的审计程序和获取的审计证据;(4)请公司重大资产重组审计机构对重组标的智慧海派重组报告期业绩真实性发表意见。

六、请公司收购智慧海派重组财务顾问充分说明持续督导情况,在智慧海派重组过程中以及持续督导期间是否勤勉尽责及证据,是否发现违法违规、违背承诺等事项,历次核查意见是否真实恰当,是否需要做出修订。

七、请公司充分说明智慧海派前期业绩承诺实际完成情况,若业绩承诺未完成,请补充披露业绩承诺方具体补偿安排,是否能够按期足额进行业绩补偿,以及公司的应对措施。请会计师和重组财务顾问发表意见。

八、请明确公司收购智慧海派和其后续经营管理的主要负责人,自查造成智慧海派业绩虚假、历年财务数据失真、信息披露前后重大反差、违规担保的主要责任人,并制定追责措施。

九、根据公司回复,智慧海派原总经理邹永杭已被南昌经济技术开发区人民检察院以涉嫌合同诈骗罪批准逮捕。请公司核实邹永杭上述合同诈骗罪是否涉及上市公司业务,充分评估相关风险及对上市公司的影响。

十、请根据前述核实进展,全面评估相关风险以及可能对上市公司产生的影响,及时履行信息披露义务,充分提示风险。同时,尽快制定稳定公司生产经营和追讨损失的措施。

请公司全面核实本问询函问题,并及时履行信息披露义务。公司及董事、监事、高级管理人员、中介机构等相关责任人涉嫌违法违规行为的,我部将采取监管措施或启动纪律处分程序。请你公司收函后立即披露本函件内容,并于 2019年 10 月 21 日之前以书面形式回复我部并予以披露。

公司将根据《问询函》中所涉及的相关问题及时间要求,会同相关中介机构及时予以回复并履行信息披露义务。

特此公告。

 

航天通信控股集团股份有限公司董事会

    2019年10月15日 

来源:综合IPO俱乐部、金融风险官、上市公司公告等

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Harvey Yan

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