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首发问答18-中介机构核查及发行人披露涉土地资产 时,应重点把握哪些方面?

首发问答18-中介机构核查及发行人披露涉土地资产 时,应重点把握哪些方面?

问题18、土地使用权是企业赖以生产发展的物质基础,对于 生产型企业尤其重要。


答:发行人存在使用或租赁使用集体建设用地、划拨地、农 用地、耕地、基本农田及其上建造的房产等情形的,保荐机构和 发行人律师应对其取得和使用是否符合《土地管理法》等法律法 规的规定、是否依法办理了必要的审批或租赁备案手续、有关房 产是否为合法建筑、是否可能被行政处罚、是否构成重大违法行 为出具明确意见,说明具体理由和依据。


上述土地为发行人自有或虽为租赁但房产为自建的,如存在 不规范情形且短期内无法整改,保荐机构和发行人律师应结合该 土地或房产的面积占发行人全部土地或房产面积的比例、使用上 述土地或房产产生的收入、毛利、利润情况,评估其对于发行人 的重要性。

如面积占比较低、对生产经营影响不大,应披露将来 如因土地问题被处罚的责任承担主体、搬迁的费用及承担主体、 有无下一步解决措施等,并对该等事项做重大风险提示。


发行人生产经营用的主要房产系租赁上述土地上所建房产 的,如存在不规范情形,原则上不构成发行上市障碍。

保荐机构 和发行人律师应就其是否对发行人持续经营构成重大影响发表 明确意见。

发行人应披露如因土地问题被处罚的责任承担主体、 搬迁的费用及承担主体、有无下一步解决措施等,并对该等事项 做重大风险提示。
发行人募投用地尚未取得的,需披露募投用地的计划、取得土地的具体安排、进度等。

保荐机构、发行人律师需对募投用地 是否符合土地政策、城市规划、募投用地落实的风险等进行核查 并发表明确意见。

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Harvey Yan

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