• +86 188-0018-6806
  • harveyyan@zhongyinlawyer.com

首发问答25-申报前的期权激励计划,信息披露有哪些要求

首发问答25-申报前的期权激励计划,信息披露有哪些要求

问题25、发行人存在首发申报前制定的期权激励计划,并准 备在上市后实施的,信息披露有哪些要求?中介机构应当如何进 行核查?
答:(一)发行人首发申报前制定、上市后实施的期权激励 计划应当符合的要求
发行人存在首发申报前制定、上市后实施的期权激励计划 的,应体现增强公司凝聚力、维护公司长期稳定发展的导向。原 则上应符合下列要求:
1.激励对象应当符合相关上市板块的规定;
2.激励计划的必备内容与基本要求,激励工具的定义与权利 限制,行权安排,回购或终止行权,实施程序等内容,应参考《上 市公司股权激励管理办法》的相关规定予以执行;
3.期权的行权价格由股东自行商定确定,但原则上不应低于 最近一年经审计的净资产或评估值;
4.发行人全部在有效期内的期权激励计划所对应股票数量 占上市前总股本的比例原则上不得超过 15%,且不得设置预留 权益;
5.在审期间,发行人不应新增期权激励计划,相关激励对象 不得行权;最近一期末资产负债表日后行权的,申报前须增加一 期审计;
6.在制定期权激励计划时应充分考虑实际控制人稳定,避免 上市后期权行权导致实际控制人发生变化;
7.激励对象在发行人上市后行权认购的股票,应承诺自行权日起三年内不减持,同时承诺上述期限届满后比照董事、监事及 高级管理人员的相关减持规定执行。
(二)发行人信息披露要求
发行人应在招股说明书中充分披露期权激励计划的有关信 息:
1.期权激励计划的基本内容、制定计划履行的决策程序、目 前的执行情况;
2.期权行权价格的确定原则,以及和最近一年经审计的净资 产或评估值的差异与原因;
3.期权激励计划对公司经营状况、财务状况、控制权变化等 方面的影响;
4.涉及股份支付费用的会计处理等。

(三)中介机构核查要求 保荐机构及申报会计师应对下述事项进行核查并发表核查意见:
1.期权激励计划的制定和执行情况是否符合以上要求;

2.发行人是否在招股说明书中充分披露期权激励计划的有关信息;

3.股份支付相关权益工具公允价值的计量方法及结果是否合理;

4.发行人报告期内股份支付相关会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定。

阅读全文 →
Harvey Yan

您有什么想法?

%d 博主赞过: