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科创板审核问答10-如何理解“发行人应当主要依靠核心技术开展生产经营”

科创板审核问答10-如何理解“发行人应当主要依靠核心技术开展生产经营”

10.《上市审核规则》规定,发行人应当主要依靠核心技术 开展生产经营,对此应当如何理解?信息披露有哪些要求?中介 机构应当如何进行核查?


答:(一)主要依靠核心技术开展生产经营的理解
主要依靠核心技术开展生产经营,是指企业的主要经营成果 来源于依托核心技术的产品或服务。

1.一是发行人能够坚持科技创 新,通过持续的研发投入积累形成核心技术。

2. 二是发行人主要的 生产经营能够以核心技术为基础,将核心技术进行成果转化,形 成基于核心技术的产品(服务)。

如果企业核心技术处于研发阶 段,其主要研发投入均应当围绕该核心技术及其相关的产品(服 务)。

3. 三是核心技术的判断主要结合发行人所处行业的国家科技 发展战略和政策、整体技术水平、国内外科技发展水平和趋势等 因素,综合判断。


(二)发行人信息披露要求 发行人应在招股说明书中披露以下信息:

1.报告期内通过核心技术开发产品(服务)的情况,报告期内核心技术产品(服务)的生产和销售数量,核心技术产品(服 务)在细分行业的市场占有率;


2.报告期内营业收入中,发行人依靠核心技术开展生产经营 所产生收入的构成、占比、变动情况及原因等。


(三)保荐机构核查要求
保荐机构应结合发行人所处的行业、技术水平和产业应用前景,重点核查以下事项:

1.发行人的研发投入是否主要围绕核心技术及其相关产品(服务);

2.发行人营业收入是否主要来源于依托核心技术的产品(服
务),营业收入中是否存在较多的与核心技术不具有相关性的贸 易等收入,核心技术能否支持公司的持续成长;


3.发行人核心技术产品(服务)收入的主要内容和计算方法 是否适当,是否为偶发性收入,是否来源于显失公平的关联交易;


4.其他对发行人利用核心技术开展生产经营活动产生影响 的情形。


保荐机构应当就发行人是否“主要依靠核心技术开展生产经 营”发表明确意见。保荐机构在全面核查并发表明确核查意见的 基础上,应审慎选择并推荐符合科创板定位的企业上市,督促发 行人做好相关信息披露和风险揭示。

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Harvey Yan

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