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创业板审核问答3-关于土地问题有哪些注意事项?

创业板审核问答3-关于土地问题有哪些注意事项?

3.上市公司募集资金使用过程中,关于土地问题有哪些注意事项?发行人和中介机构在信息披露或核查过程中应当重点 把握哪些方面?
答:(一)募集资金用于收购资产的,发行人应当披露标的 资产土地使用权的取得方式。如标的资产土地使用权为通过划拨 方式取得,发行人应当披露使用划拨土地使用权是否符合《划拨 用地目录》的有关规定,是否存在被要求办理出让手续并缴纳出 让金的情形,是否可能损害发行人或投资者合法权益、是否有相 关保障措施。保荐人及发行人律师应当对上述事项及保障措施的 有效性发表意见;如涉及划拨用地但不符合《划拨用地目录》相 关法规要求的,保荐人及发行人律师应当审慎发表意见。
(二)募投项目涉及租赁土地的情形。保荐人及发行人律师 应当核查出租方的土地使用权证和土地租赁合同,重点关注土地 的用途、使用年限、租用年限、租金及到期后对土地的处置计划; 重点关注出租方是否取得了合法的土地使用权证,向发行人出租 土地是否存在违反法律、法规,或其已签署的协议或作出的承诺 的情形,发行人租赁土地实际用途是否符合土地使用权证登记类 型、规划用途,是否存在将通过划拨方式取得的土地租赁给发行 人的情形。
(三)募投项目涉及使用集体建设用地的情形。发行人应当 披露使用集体建设用地是否符合地方人民政府关于集体建设用 地流转地方性法规的规定,并有切实的措施保障募投项目实施不 会受到影响。保荐人及发行人律师应当对集体建设用地流转所履行的集体经济组织内部决策程序、流转所履行的土地主管部门批 准程序、流转的集体建设用地是否取得土地使用权证、募投项目 是否符合集体建设用地的用途等进行核查并发表意见。如存在募 投项目用地不符合国家关于集体建设用地相关政策的情形的,保 荐人及发行人律师应当审慎发表意见。
(四)如发行人募投项目用地存在占用基本农田、违规使用 农地等其他不符合国家土地法律法规政策情形的,保荐人及发行 人律师应当审慎发表意见。
(五)发行人募投项目用地尚未取得的,发行人应当披露募 投项目用地的计划、取得土地的具体安排、进度,是否符合土地 政策、城市规划,募投项目用地落实的风险;如无法取得募投项 目用地拟采取的替代措施以及对募投项目实施的影响等。保荐人 及发行人律师应当进行核查并发表意见。如募投项目用地涉及不 符合国家土地法律法规政策情形的,保荐人及发行人律师应当审 慎发表意见。

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Harvey Yan

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