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创业板审核问答10-《注册办法》要求不存在金额较大的财务性投资,应当如何理解?

创业板审核问答10-《注册办法》要求不存在金额较大的财务性投资,应当如何理解?

10.《注册办法》规定,除金融类企业外,最近一期末不存在金额较大的财务性投资,本次募集资金使用不得为持有财务性 投资,不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公 司。对于上述财务性投资的要求,应当如何理解?
答:(一)财务性投资的类型包括不限于:类金融;投资产 业基金、并购基金;拆借资金;委托贷款;以超过集团持股比例 向集团财务公司出资或增资;购买收益波动大且风险较高的金融 产品;非金融企业投资金融业务等。
(二)围绕产业链上下游以获取技术、原料或渠道为目的的 产业投资,以收购或整合为目的的并购投资,以拓展客户、渠道 为目的的委托贷款,如符合公司主营业务及战略发展方向,不界 定为财务性投资。
(三)金额较大指的是,公司已持有和拟持有的财务性投资 金额超过公司合并报表归属于母公司净资产的 30%(不包含对 类金融业务的投资金额)。
(四)本次发行董事会决议日前六个月至本次发行前新投入 和拟投入的财务性投资金额应从本次募集资金总额中扣除。
(五)保荐人、会计师及发行人律师应结合投资背景、投资 目的、投资期限以及形成过程等,就是否属于财务性投资发表明 确意见。
(六)上市公司投资类金融业务,适用本问答 20 的有关要 求

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Harvey Yan

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