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创业板审核问题14-对于募集资金用于补充流动资金、偿还银行借款等非资本性支出,审核中有何具体监管要求?

创业板审核问题14-对于募集资金用于补充流动资金、偿还银行借款等非资本性支出,审核中有何具体监管要求?

14.对于募集资金用于补充流动资金、偿还银行借款等非资 本性支出,审核中有何具体监管要求?
答:在再融资审核中,对募集资金补充流动资金或偿还银行 贷款按如下要求把握:
(一)再融资补充流动资金或偿还银行贷款的比例执行《发 行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》的 有关规定。


(二)金融类企业可以将募集资金全部用于补充资本金。

(三)募集资金用于支付人员工资、货款、铺底流动资金等非资本性支出的,视同补充流动资金。资本化阶段的研发支出不 计入补充流动资金。


(四)上市公司应结合公司业务规模、业务增长情况、现金 流状况、资产构成及资金占用情况,论证说明本次补充流动资金 的原因及规模的合理性。


(五)对于补充流动资金规模明显超过企业实际经营情况且 缺乏合理理由的,保荐人应就补充流动资金的合理性审慎发表意 见。


(六)募集资金用于收购资产的,如本次发行董事会前已完 成资产过户登记的,本次募集资金用途应视为补充流动资金;如 本次发行董事会前尚未完成资产过户登记的,本次募集资金用途 应视为收购资产。

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Harvey Yan

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