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创业板审核问题16-再融资审核中,对于出具及提供前次募集资金使用情况报告,应注意哪些事项?

创业板审核问题16-再融资审核中,对于出具及提供前次募集资金使用情况报告,应注意哪些事项?

16.再融资审核中,对于出具及提供前次募集资金使用情况 报告,应注意哪些事项?
答:(一)发行人前次募集资金到账时间距今未满五个会计 年度的,董事会应编制《前次募集资金使用情况报告》,经会计 师鉴证并提请股东大会审议。
《前次募集资金使用情况报告》应说明前次募集资金的数 额、资金到账时间以及资金在专项账户的存放情况(至少应当包 括初始存放金额、截止日余额),以对照表的方式对比说明前次 募集资金实际使用情况,包括(但不限于)投资项目、项目中募 集资金投资总额、截止日募集资金累计投资额、项目达到预定可 使用状态日期或截止日项目完工程度。前次募集资金实际投资项目发生变更的,应单独说明变更项目的名称、涉及金额及占前次 募集资金总额的比例、变更原因、变更程序、批准机构及相关披 露情况;前次募集资金项目的实际投资总额与承诺存在差异的, 应说明差异内容和原因。
(二)发行人最近五年存在多次再融资的,原则上提供最后 一次募集资金使用的有关信息。但募集资金未使用完毕或募投项 目效益与预期差异较大的除外。
(三)如截止最近一期末募集资金使用发生实质性变化,发 行人也可提供截止最近一期末经鉴证的前募报告。
(四)前次募集资金使用不包含发行公司债券或优先股,但 应披露发行股份购买资产的实际效益与预计效益的对比情况。
(五)申请发行优先股的,不需要提供前次募集资金使用情 况报告。
(六)会计师应当以积极方式对前次募集资金使用情况报告 是否已经按照相关规定编制,以及是否如实反映了上市公司前次 募集资金使用情况发表鉴证意见。
(七)《前次募集资金使用情况报告》中的承诺业绩既包含 公开披露的预计效益,也包括公开披露的内部收益率等项目评价 指标或其他财务指标所依据的收益数据。在将实际业绩和预计效 益进行对比时,应说明业绩或效益的具体口径。

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Harvey Yan

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