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精选层审查问答14-报告期出现营业收入、净利润等经营业绩指标大幅下滑情形的,有哪些核查及监管要求?

精选层审查问答14-报告期出现营业收入、净利润等经营业绩指标大幅下滑情形的,有哪些核查及监管要求?

问题 14:发行人报告期出现营业收入、净利润等经营业绩指 标大幅下滑情形的,有哪些核查及监管要求?


答:发行人在报告期内出现营业收入、净利润等经营业绩指 标大幅下滑情形的,保荐机构及申报会计师应当从以下方面充分 核查经营业绩下滑的程度、性质、持续时间等:

(1)经营能力或 经营环境是否发生变化,如发生变化应关注具体原因,变化的时 间节点、趋势方向及具体影响程度;

(2)发行人正在采取或拟采 取的改善措施及预计效果,结合前瞻性信息或经审核的盈利预测 (如有)情况,判断经营业绩下滑趋势是否已扭转,是否仍存在 对经营业绩产生重大不利影响的事项;

(3)发行人所处行业是否 具备强周期特征、是否存在严重产能过剩、是否呈现整体持续衰 退,发行人收入、利润变动情况与同行业可比公众公司情况是否 基本一致;

(4)因不可抗力或偶发性特殊业务事项导致经营业绩 下滑的,相关事项对经营业绩的不利影响是否已完全消化或基本 消除。


发行人最近一年(期)经营业绩指标较报告期可比期间最高 值下滑幅度超过 50%,如无充分相反证据或其他特殊原因,一般 应认定对发行人持续经营能力构成重大不利影响。


保荐机构及申报会计师应结合上述情况,就经营业绩下滑是 否对发行人持续经营能力构成重大不利影响发表明确意见。

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Harvey Yan

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