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精选层审查问答26-发行人在审核期间实施现金分红、分派股票股利或资本公积转增股本的处理

精选层审查问答26-发行人在审核期间实施现金分红、分派股票股利或资本公积转增股本的处理

问题 26:发行人在审核期间实施现金分红、分派股票股利或 资本公积转增股本的,应如何处理?有哪些核查要求?


答:发行人申报前就已提出了现金分红、分派股票股利或资 本公积转增股本方案的,应充分披露相关方案的执行是否对发行 人符合发行条件和精选层进层条件造成影响,相关方案应在中国 证监会核准发行前执行完毕;保荐机构应对前述事项的披露情况 和相关方案执行完毕后发行人是否符合发行条件和精选层进层 条件发表明确意见。

发行人在申报受理后至进入精选层前原则上 不应提出分派股票股利或资本公积转增股本的方案。


发行人在审期间提出现金分红方案的,保荐机构和发行人应 按重大事项报告要求及时进行报告,并遵循如下原则进行处理:

(1)发行人如拟现金分红的,应依据公司章程和相关监管要求, 充分论证现金分红的必要性和恰当性,以最近一期经审计的财务 数据为基础,测算和确定与发行人财务状况相匹配的现金分红方 案,并履行相关决策程序。如存在大额分红并可能对财务状况和 新老股东利益产生重大影响的,发行人应谨慎决策。

(2)发行人 的现金分红方案应在中国证监会核准发行前执行完毕。

(3)已通过挂牌委员会审议的企业,在进入精选层前原则上不应提出新的 现金分红方案。

(4)保荐机构应对发行人在审核期间进行现金分 红的必要性、合理性、合规性进行专项核查,就实施现金分红对 发行人财务状况、生产运营的影响,相关方案执行完毕后发行人 是否符合发行条件和精选层进层条件发表明确意见。

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Harvey Yan

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