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保荐人尽调工作的主要问题

保荐人尽调工作的主要问题

(一)尽调工作中的主要问题

1、 保荐代表人未参与尽调

2、 对证券服务机构的专业意见核查不够

3、 尽调全面性不够

4、 尽调严重缺少第三方证据

5、 尽调工作的持续性不足

6、 对媒体反映的问题没有认真核实

7、 尽调仅依赖于政府部门文件,没有核实

8、 工作底稿未按要求来作

(二)存在的突出问题

1、 尽职调查工作的主要风险隐患

(1)“重法律、轻财务”。

(2)“重文件,轻走访”

(3)对有中介机构签字部分的材料和事项核查不足

2、 工作底稿工作存在的问题

(1) 获取的文件不全面,客观性的资料较多,主观性资料较少

(2) 获取的文件不深入,关于发行人一般性情况的文件较多但诸如行业分析、原材料变 化分析等深入分析内容却较为欠缺

(3) 一些章节仅为材料的收集和罗列,未提供结论性意见和总结描述

(4) 工作底稿反应不出尽调过程

(5) 工作底稿中较少提供对发行人的重要客户、供应商、开户银行、相关工商、税务、 土地等政府部门的访谈记录

(6) 中介机构协调会、讨论会对发行人的一些风险问题未予以关注

(7) 中介机构协调会、讨论会虽对发行人的风险问题予以了关注,但项目组未进行必要 的核查

(8) 未独立进行应收账款、收入相关等的函证工作

(9) 保荐代表人工作日志为后补,甚至部分内容照抄中介机构会议记录

上述内容引自 “2010年 5月 13 日保代培训” 王方敏(发行监管部五处处长)

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Harvey Yan

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