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创业板发行审核之财务审核原则、依据、方法和范围

创业板发行审核之财务审核原则、依据、方法和范围

一、 审核原则、目的、依据、方法
1、 审核原则
(1) 中介机构承担 100%的责任,不允许留有尾巴,不能分摊责任,高度警觉中介报告 中的免责条款
(2) 关注不符合常理、常情、常态的情况
(3) 以详细审核为基础,预防重大审核风险
2、 审核目的
(1) 合理确信申报财务资料符合法律法规及企业会计准则的规定
(2) 合理确性申报财务会计资料在重大方面公允反映了报告期内的公司财务状况、经营 成果和现金流量
(3) 判断发行申请人是否符合证券发行及上市条件
3、 审核依据
(1) 法律、法规
(2) 企业会计准则
(3) 注册会计师执业准则
(4) 证监会的信息披露规定


二、 审核对象:财务审核的范围
1、 招股书
2、 审计报告及财务报告
3、 原始财务报表与申报财务报表的差异比较表
4、 盈利预测报告及审核报告(如有)
5、 内控相关文件
6、 经注册会计师核验的非经常性损益明细表
7、 纳税情况的说明及税收优惠、财政补贴的证明文件

8、 资产评估报告(含土地评估报告)及其确认(备案)文件

9、 验资报告
10、 保荐机构关于发行人成长性的专项意见
11、 其他与财务会计资料相关的文件

上述内容引自 “2010年 5月 13 日保代培训” 主讲人: 主讲人:杨郊红(创业板发行监管部审核二处处长)

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Harvey Yan

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