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创业板发行审核之IPO财务相关问题

创业板发行审核之IPO财务相关问题

关于 IPO 条件中财务相关部分的审核
(一) IPO条件
1、 公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假记载?
2、 有限公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司
3、 成长性
4、 盈利的两套指标
5、 发行人最近一期末净资产是否不少于 2000 万元?是否存在未弥补亏损(母公司和合并 数均应无未弥补亏损)
6、 注册资本足额缴纳
7、 具有持续盈利能力
最近 1 年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖
最近 1 年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
8、 依法纳税,不存在税收优惠的依赖
9、 审计报告及内控审核报告的意见类型是否为标准无保留意见?
(二) 关于盈利“持续增长”判断标准问题
净利润波动的,以 2007-2009 为例:净利润 2009>2008,2008<2007,则符合持续增长(类似耐克商标形状)
(三) IPO条件审核
1、 财务独立性的要求 独立性的财务核算体系:独立做出财务决策;具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司 的财务管理制度;不得与控股股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户 营运资金主要依赖于大股东,不行(因为影响独立性)
2、 股利分配问题
(1) 利润分配方案申报时尚未实施完毕的,或者在审核期间提出向现有老股东进行利润 分配的,发行人必须实施完现金分配方案后方可提交发审会审核
3、 利润分配方案中包含股票股利或者转增股本的,必须追加利润分配方案实施完毕后的最 近一期审计
4、 关注无形资产占比,但不作为发行条件
无形资产=无形资产+开发支出+商誉 企业所得税关于开发费用的加计扣除,企业可以充分利用此政策,而无需资本化

上述内容引自 “2010年 5月 13 日保代培训” 主讲人: 主讲人:杨郊红(创业板发行监管部审核二处处长)

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Harvey Yan

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