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创业板发行审核之验资、内控、资产评估、税收、盈利预测

创业板发行审核之验资、内控、资产评估、税收、盈利预测

验资、内控、资产评估、税收、盈利预测:

1 验资

谨慎对待验资问题

特别强调不能有任何抽逃出资的情形

2 内部控制

(1) 会计师意见:内控的三性

三性(完整性、合理性、有效性):内控制度能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效

目前仍按《内部控制审核指导意见》

财政部《企业内控基本规范》及其指引

(2) 内控审核的目的在于促进公司提升内控水平

3 资产评估

1) 《国有资产评估管理办法》及企业内控17项具体规范

2) 是否履行立项、评估、确认的程序

3) 选用方法是否恰当、谨慎

4) 评估增值幅度较大的资产项目

5) 审计中的资产质量问题不能用评估或出资来替代解决(出资置换:对资产先计提准备, 补充的现金出资作为股东捐赠

6) 报告期内是否存在没有资格的评估机构问题,尤其是收购资产

4 税收问题

(1) 发行后的税种、税率应合法合规

(2) 3 年内有无税收方面的违法违规行为,是否受过税务部门处罚

(3) 非经常性损益:越权审批、或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减免

5 盈利预测

(1) 主要关注稳健性

(2) 是否和利润表项目一致

(3) 是否有不合理的假设

(4) 要作风险提示

上述内容引自 “2010年 5月 13 日保代培训” 主讲人: 主讲人:杨郊红(创业板发行监管部审核二处处长)

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Harvey Yan

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