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再融资审核关注问题之有关前次募集资金使用情况报告

再融资审核关注问题之有关前次募集资金使用情况报告

本文源自 2010年9月3日保代培训

证监会: 有关前次募集资金使用情况报告

(1)公司债不需要前次募集资金专项报告;

(2) 上市公司证券发行管理办法规定的发行和发行股份购买资产项目,将成为前次募集资金专 项报告审核的范围;

(3)境内外融资同等对待,有境外融资的,也要成为前次募集资金专 项报告的审核范围;

(4)前次募集资金专项报告审核的对象按时间优先,越靠近本次融资 的,需要作为前次募投进行审核;

(5)CSRC 将会对审计报告对前次募集资金用途的披露 与本次融资相关信息进行核对;

(6)对于融资特别频繁的发行人,CSRC 将从严要求,将 关注募投项目的效益,同时结合报告期企业的整体经营情况;同时关注发行人战略规划、 使用能力等;

(7)建议招股说明书要详细引用前次募投专项报告的表格;

(8)审计报告 截止日期和前次募投专项报告截止日期存在差异,证监会能够接受。但是必须以 3、6、 9、12 月末为截止日期;

(9)审计报告的审计师与前次募投专项报告的审计师必须是同一家。

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Harvey Yan

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