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再融资审核关注问题之公开发行的分红要求(公司债不要求)

再融资审核关注问题之公开发行的分红要求(公司债不要求)

本文源自 2010年9月3日保代培训

证监会: 公开发行的分红要求(公司债不要求)

分子=累计三年现金分红;分母=3 年平均可分 配利润。

(1)最近一个年度的年度利润分配可以计算在分子内,但是必须在申报前分派完 毕;

(2)上市公司中期分红金额不能作为计算依据,防止上市公司为满足融资条件而突击 分红;

(3)存在会计政策变更的,根据追溯调整前的法定报表数据计算,会计差错调整的 除外;

(4)上市未满三年,以实际上市年份计算,每年不少于 10%;上市前对老股东的分 红不计算在指标内;

(5)最近三年发生过重大资产重组的公司,相关资产注入上市公司前 向原股东的现金分红不纳入计算累计现金分红;净利润以上市公司法定报表为准;

(6)需 要通过模拟计算业绩满足公开发行证券条件的重大资产重组公司,现金分红比例比照上市 未满三年的上市公司处理。

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Harvey Yan

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