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IPO审核若干问题之重大违法行为的认定

IPO审核若干问题之重大违法行为的认定

本文源自 2010 年 10 月 14 日保代培训

证监会 杨文辉

重大违法行为的认定

1、情节严重的定义:被行政处罚的实施机关给予罚款以上行政处罚的行为,都 视为重大违法行为。但实施机关依法认定该行为不属于重大违法行为,并能够作 出合理说明的除外。

2、机关很多,有工商、税务、海关、环保、土地、财政、审计等部门,由其他 有权部门作出的涉及公司生产经营的行政处罚,明显有违诚信,对公司有重大影 响的,也在此列;

3、起算点:法律、行政法规和规章有明确规定的,从其规定,没有规定的,从 违法行为的发生之日起计算,违法行为有连续或者继续状态的,从行为终了之日 起计算,如历史上存在违法公开发行。

4、不服提出行政复议或者提起行政诉讼的,在复议决定或者法院判决尚未作出 之前,原则上不影响依据对违法行为是否作为重大违法行为的认定,但可依申请 暂缓审核,但需要事先沟通或报告。

5、对其他严重损害投资者合法权益和社会公共利益的情形也要重点关注。

6、行政处罚的性质还应与高管的诚信问题联系起来考虑。

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Harvey Yan

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