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创业板 IPO 财务审核-IPO 条件的审核

创业板 IPO 财务审核-IPO 条件的审核

本文源自 2010 年 10 月 14 日保代培训

证监会 杨郊红

(一)公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假记载?
(二)有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司,不应当评估 调账。
(三)成长性
(四)盈利能力的两套指标
(五)发行人最近一期末净资产是否不少于 2000 万元?是否存在未弥补亏损? 即看合并报表,也看母公司报表。
(六)注册资本足额缴纳
(七)具有持续盈利能力
1、最近一年的营业收入或净利润对关联方或者重大不确定性的客户存在重大依 赖。
2、最近一年的净利润主要来自合并财务报表范围外的投资收益。 3、关于盈利持续增长的判断标准问题
对于报告期内净利润波动的,以 07、08、09 年为例,如果盈利情况是 09 年>08 年,08 年08 年, 08 年07 年则符合盈利持续增长的标准。
(八)依法纳税,不存在税收优惠的依赖

(九)审计报告及内部控制审核报告的意见类型是否为标准无保留意见。
(十)财务独立性要求
独立的财务核算体系;独立作出财务决策;具有规范的财务会计制度和对分公司、 子公司的财务管理制度;不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用 银行账户。
(十一)利润分配问题
1、利润分配申报时尚未实施完毕,或者审核过程中出现向老股东利润分配,则 发行人需实施完成现金分配方案后方可提交发审会审核。
2、利润分配方案中有股票股利或转增股本的,追加利润分配方案实施完毕后最 近一期审计。
(十二)关注无形资产占比,但不作为发行条件

1、无形资产=无形资产+开发支出+商誉
2、企业所得税法第 30 条第(一)项规定了研发费用的加计扣除。 关注大额研发费用资本化的情形,因为其不符合股东利益最大化的实质。

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Harvey Yan

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