外国公司问责法案HFCAA有哪些披露要求?

外国公司问责法案HFCAA有哪些披露要求?

根据问责法,美国证监会可要求被认定的发行人提交相关文件,证明该等被认定的发行人不是被外国政府所拥有或控制的。

被认定的发行人若是外国发行人(foreign issuer)还需要就其每一非检查年额外向美国证监会做出以下披露:

1) 在此期间是由PCAOB无法检查的会计师事务所为发行人准备的审计报告;

2) 其注册地的司法辖区的外国政府在上市公司拥有的股比;

3) 与出具报告的会计师事务所有关的外国政府是否对上市公司有控制性经济权益;

4) 该上市公司董事会(或上市公司运营实体)成员是否存在涉及中国的某些事项;和

5) 该上市公司章程性文件中是否包含涉及中国的某些事项。

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Harvey Yan

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