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监管认可电子流水的案例-保荐机构未获取发行人部分流水

监管认可电子流水的案例-保荐机构未获取发行人部分流水

监管提出疑问:

  1. 流水核查时,保荐机构未获取发行人部分银行账户资金流水

这个问题很典型,在其他反馈中也经常出现。
该保荐机构的应对如下:

  1. 针对未获取银行柜台加盖红章的纸质资金流水原件问题,保荐机构及事务所进行了替代程序,监督出纳导出获取网银流水:

(一)前述银行账户资金流水的核查情况

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保荐机构及申报会计师在IPO申报前已经取得并核查了发行人及子公司全部银行账户的资金流水,不存在遗漏情形。

在尽职调查阶段,保荐机构及申报会计师在IPO申报前已取得并核查了发行人全部银行账户的资金流水,不存在银行账户流水未获取的情形。但因已销户、疫情、新开立账户及个别银行自身的原因,少量银行账户存在不能在银行柜台获取加盖红章的纸质版原件的情况。针对这部分银行账户流水保荐机构及申报会计师采用现场观察网银导出资金流水收集销户前银行对账单原件、获取含银行电子章的电子版流水等方式作为替代程序,具体情况如下:

(1)由于疫情原因,保荐机构及申报会计师无法到新疆乌鲁木齐、吉木萨尔、北京等地区的银行网点实地打印子公司银行账户流水,保荐机构和申报会计师采取了在发行人厦门总部亲自查看公司出纳通过网银导出上述账户资金流水的方式进行核查;

(2)发行人部分银行账户注销,银行柜台已经无法打印注销账户的资金流水保荐机构和申报会计师根据已注销银行账户的重要性采取了检查发行人历史已导出的电子银行流水、已打印的纸质对账单原件及银行回单原件的方式进行核查;

(3)部分新开立账户没有发生额,银行柜台无法打印流水,保荐机构和申报会计师采取了在发行人厦门总部亲自查看公司出纳通过网银导出上述账户资金流水的方式进行核查;

(4)厦门银行股份有限公司中华支行柜台不提供加盖红章的纸质版银行流水,要求发行人自行从网银导出银行流水打印件,故保荐机构和申报会计师采取了在发行人厦门总部亲自查看公司出纳通过网银导出上述账户资金流水的方式进行核查。

基于上述4种原因,发行人少量银行账户未取得银行柜台加盖红章的纸质版资金流水原件,但保荐机构和申报会计师在尽职调查阶段已经执行了替代核查程序,获取了充分、适当的证据,并对发行人的所有银行账户流水进行了全面核查,不存在异常情形。

2
针对仅取得网银电子版资金流水,未取得银行柜台纸质版盖红章原件流水的账户,保荐机构及申报会计师进行了补充核查

(1)对于原由于疫情原因,无法前往外地子公司银行柜台打印盖章原件的,此次进行补充打印,并与原取得的的网银流水进行了核对,无差异;

(2)对于个别银行柜台不接受资金流水打印服务的情况,再次与银行沟通并打印纸质盖章版银行流水原件,并与原网银导出的资金流水进行了核对,无差异;

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Harvey Yan

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