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北京嘉曼服饰股份有限公司(2020 年 1 月 9 日主 板被否)

北京嘉曼服饰股份有限公司(2020 年 1 月 9 日主 板被否)

   2022-01-18T22:58:10+08:00
【发审会问题】 1、报告期内, 发行人存在刷单与自买货行为、固定资产相关内控不健全、使用个人账 户支付款项或费用、未能充分抵消内部交易未实现利润、存货及其减值计提等问题。请发 行人代表说明:(1)前述问题的基本情况, 釆取的整改措施及效果,相关责任追究情况,整 改是否到位;(2)实际控制人曹胜奎与自然人初锋、马长海之间资金往来的原因及合理性, 是否存在利益输送或其他利益安排;相关固定资产的核算是否真实、准确;( 3)申报后至 2019 年 6 月仍存在使用个人账户支付款项或代垫费用情形的原因,相关内控制度是否健全 有效;(4)涉及事项的相关历史会计处理、资产负债确认,及整改会计差错期后调整,是否 符合企业会计准则的规定;上述事项所产生错报对报告期财务状况的影响;(5)发行人报告 期内部控制是否存在缺陷、会计基础工作是否薄弱。请保荐代表人说明核查依据、过程,并 发表明确核查意见。
2、发行人报告期内营业收入持续增长。请发行人代表说明:(1)营业收入持续增长的 原因及合理性,是否与行业可比公司情况一致;(2)对加盟商销售产品实现终端销售及期末 库存情况,是否存在加盟商铺货为发行人调节收入等情形;(3)电商直营快速增长的原因, 是否与同行业可比公司趋势一致;电商渠道销售和回款的流程, IT 审计的结论,是否存在 线上浏览和下单客户的异常情况。请保荐代表人说明核查依据、过程,并发表明确核查意见。
3、发行人主要产品为童装,包括自有品牌、授权经营品牌和国际代理零售品牌。请发 行人代表:(1)说明授权经营品牌的营业收入占比逐年增长、自有品牌收入占比逐年下降的 原因,是否符合行业惯例;(2)结合与国际零售代理业务相关的二十一个国际品牌商未签署 长期合作协议、哈吉斯童装品牌授权许可将于 2020 年 12 月 31 日到期的情况,说明发行人 与相关品牌方合作的稳定性与可持续性;(3)结合前述情况,说明发行人的核心竞争力及可 持续经营能力。请保荐代表人说明核查依据、过程,并发表明确核查意见。
4、报告期各期末,发行人存货余额较大。请发行人代表说明:(1)报告期内库存商品 余额较大且增长较快的原因及合理性; 1 年期以上存货占比约为 30%,说明其主要构成内容, 是否存在产品滞销情形,与同行业可比公司的差异情况及合理性;(2)对各类产品及不同库 龄存货计提存货跌价准备的具体方式,存货跌价准备计提是否充分,存货跌价准备计提比例。
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Harvey Yan

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