东莞市凯金新能源科技股份有限公司(2018 年 7 月 17 日创业板被否)

【发审会问题】
1、报告期内，发行人向宁德时代销售金额占营业收入的比例较高。请发行人代表说明: (1)发行人称和宁德时代互相依赖的依据是否充分、合理，交易是否具有可持续性;(2) 报告期内是否发生与宁德时代销售合同中约定的专供产品相关业务;(3)是否对宁德时代及其关联方存在重大依赖。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

2、发行人在新三板挂牌期间，2017 年 5 月进行会计差错调整，未按期披露 2016 年年 度报告及相关信息。请发行人代表说明:(1)报告期内会计差错调整的原因及依据，会计处 理是否符合企业会计准则的相关规定;(2)会计核算是否符合现行会计基础工作规范要求， 相关内部控制制度是否健全及有效运行;(3)新三板挂牌期间，募集资金到位后较短时间内 变更募投项目的原因及合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

3、报告期内，发行人主要产品销售价格逐年下降，毛利率持续波动。2017 年其他业务 利润占净利润比例较高。请发行人代表说明:(1)毛利率与主要产品销售价格的变化趋势不一致、毛利率低于同行业水平的原因及合理性;(2)2017 年其他业务毛利率较高的原因及 合理性，是否存在利益输送等情形;(3)新能源汽车补贴政策变动对发行人财务状况及经营 业绩的影响;(4)专利所有人的技术背景与技术来源，是否存在纠纷与潜在纠纷。请保荐代 表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

4、报告期内，发行人应收账款增长较快。请发行人代表:(1)结合对各类客户的销售 结算模式及信用政策，说明应收账款增长的原因及合理性，是否存在放松信用政策刺激销售 的情形;(2)说明各期末回款是否正常，应收账款坏账准备计提是否充分。请保荐代表人说 明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

5、发行人委外加工费及相关运费金额占成本的比重较高。请发行人代表说明:(1)委 外加工费及相关运费单位成本变动的原因及其合理性;(2)外协采购价格与外协厂商销售给 第三方的价格是否存在较大差异，与外协厂商是否存在关联关系，是否存在利益输送和特殊 利益安排，是否存在由实际控制人及其他关联方为发行人垫付费用的情形;(3)对外协厂商 是否存在依赖。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

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