北京中视电传传媒广告股份有限公司(2018 年 5 月 29 日主板 被否)

【发审会问题】
1、报告期内，发行人主要供应商为央视和央影，向二者采购占比合计分别为 89.40%、 90.85%和 97.46%。发行人与央视和央影签署的采购合同均为一年期合同。请发行人代表说 明:(1)发行人与央视、央影等合作关系的稳定性，是否存在被其他广告代理商替代的风险; (2)发行人业务对央视和央影是否存在重大依赖，发行人是否具备对外独立开展业务的能 力;(3)获取广告资源的方式是否合法合规，是否符合行业惯例，是否存在商业贿赂或不正当竞争情形;(4)互联网等新媒体广告对发行人业务及持续盈利能力的影响，发行人的应对 措施。请保荐代表人说明核查过程、方法，并发表核查意见。
2、报告期内，发行人主营业务毛利率逐年下降，低于同行业可比上市公司;销售费用 率和管理费用率显著低于同行业可比上市公司。请发行人代表说明:(1)报告期毛利率变动 较大的原因;媒介代理业务及客户代理业务毛利率差异较大的原因;(2)毛利率与同行业可 比上市公司存在差异的原因及合理性;(3)报告期销售费用、管理费用等项目的变动趋势与 业务收入增长、实际业务情况是否匹配，是否存在少计费用的情况;(4)期间费用率显著低 于同行业可比上市公司的原因及合理性。请保荐代表人说明核查过程、方法，并发表核查意 见。
3、发行人报告期返利金额较大，返利政策的执行对发行人经营业绩构成重要影响。请 发行人代表说明:(1)相关合同(协议)中返利条款的主要内容，不同客户(供应商)的返 利政策是否存在重大差异，同一客户(供应商)的返利政策报告期是否发生重大变化;(2) 报告期主要客户(供应商)返利政策的执行情况;(3)发行人返利会计核算是否符合企业会 计准则规定，是否与同行业可比公司一致;(4)是否存在返利长期挂账的情况。请保荐代表 人说明核查过程、方法，并发表核查意见。
4、发行人认定实际控制人为李学慧，直接及间接持有发行人 58.56%的股份，李学慧及 其家族成员合计控制 82.64%的股份;发行人历史上存在股权代持情形。请发行人代表说明: (1)未将其他家族成员认定为共同实际控制人的依据及合理性，发行人实际控制人的认定 是否符合相关法律法规和监管规则的要求;(2)股权代持原因，是否已清理完毕，是否存在 权属争议或纠纷。请保荐代表人说明核查过程、方法，并发表核查意见。
5、发行人 2016 年支付了 299.02 万元的税收滞纳金。请发行人代表说明:(1)补缴税 款的金额及原因，是否因此受到税务机关的行政处罚，是否构成重大违法行为;(2)追溯调 整 2016 年补缴所得税额至 2014 年的会计处理是否符合企业会计准则的要求。请保荐代表人 说明核查过程、方法，并发表核查意见。