浙江叁益科技股份有限公司(2018 年 4 月 3 日主 板被否)

【发审会问题】
1、报告期内，发行人主营业务收入逐年下降，主营业务毛利率下滑幅度较大，其中防 化设备收入、单价持续下降，新增订单和在手订单均持续减少。请发行人代表说明:(1)主 营业务收入逐年下降，尤其是 2016 年度较 2015 年度大幅下降的原因及合理性，未来主营业 务收入下滑趋势是否仍将持续;(2)2017 年自产原材料对防化设备单位成本的实际影响， 防化设备外部市场变化及单价持续降低是否对主营业务及未来持续盈利能力产生重大不利 影响;(3)主要产品订单依然呈现下滑趋势的原因及对未来持续盈利能力的影响;(4)主要 防护设备产品中防护门 2017 年末在手订单大幅减少的原因及合理性，是否存在期末集中提 前确认收入情形，该产品毛利率大幅下滑对未来防护设备业务的影响;(5)部分防化产品未 经国家指定的质检机构检测而直接对外销售并确认收入的情形是否符合企业会计准则的规 定。请保荐代表人说明核查过程、依据，并发表明确核查意见。
2、请发行人代表:(1)结合 2015 年以来防化设备生产企业快速增加并抢占市场份额的 原因，说明人防设备行业的技术、市场门槛、发行人的具体竞争优势及可持续性，技术竞争 风险对发行人业务发展及盈利能力的影响;(2)说明报告期内研发支出持续下滑的原因及合 理性，本次募投研发中心建设项目的必要性与可行性。请保荐代表人说明核查过程、依据， 并发表明确核查意见。
3、请发行人代表说明:(1)报告期各期发行人或其经销商销售发行人产品、开展业务 是否需要依法履行公开招投标程序或政府采购程序，是否存在违反《招标投标法》、《政府采 购法》及《政府采购法实施条例》等法律规定的情况，是否存在因违反前述法律规定受到行 政处罚的情形;(2)所开展业务经营活动是否合法有效，是否存在法律纠纷和其他风险。请 保荐代表人说明核查过程、依据，并发表明确核查意见。
4、报告期各期发行人库龄 2 年以上存货占比逐期提升，各期末存货订单支持率逐期下 降。请发行人代表说明:(1)各期末存货订单支持率下降的原因及合理性;(2)报告期各期 末存货跌价准备的计提是否符合发行人实际生产经营状况，存货跌价准备的计提是否充分。 请保荐代表人说明核查过程、依据，并发表明确核查意见。