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龙岩卓越新能源股份有限公司(2018 年 1 月 10 日被否)

龙岩卓越新能源股份有限公司(2018 年 1 月 10 日被否)

   2022-01-20T04:38:15+08:00

【发审会问题】
1、报告期发行人获得的政府补助和税收优惠占净利润的比例高,分别为 436.36%、 2,519.85%、433.61%和 769.10%。发行人招股说明书中披露了增值税和消费税优惠政策调整 的风险。请发行人代表:(1)分析政府补助和税收优惠的持续性;(2)说明是否对政府补 助及税收优惠存在重大依赖。请保荐代表人说明核查方法、过程,并发表明确核查意见。
2、发行人报告期主营业务毛利率、期间费用、扣非净利润变动幅度较大。请发行人代 表说明:(1)2016 年毛利率大幅提高的原因及合理性;(2)2015 年销售费用、管理费用 大幅减少,及 2014 年末对原材料计提大额存货跌价准备的原因及合理性;(3)持续经营能 力是否存在重大不确定性,是否充分揭示并披露了上述业绩波动的风险。请保荐代表人说明 核查方法、过程,并发表明确核查意见。
3、发行人自 2016 年起外销收入占比大幅提升,贸易商销售占比逐年大幅提升,客户结 构变动较大。请发行人代表说明:(1)与直销模式毛利率对比,贸易商销售毛利率高于直 销毛利率,且波动较大的原因和合理性,及境外销售的真实性;(2)公司直销客户同时又 是公司贸易商产品最终销售客户的原因及合理性;(3)欧美市场需求、市场拓展空间、出 口国家对进口生物柴油的贸易政策等因素对发行人的影响,今后是否可能面临反倾销、反补 贴等贸易制裁措施。请保荐代表人说明核查方法、过程,并发表明确核查意见。
4、报告期发行人国内废油脂供应商以个体为主,且废油脂采购地范围较广。根据《关 于加强地沟油整治和餐厨废弃物管理的意见》(国办发[2010]36 号),餐厨废弃物收运单位 应当具备相应资格并获得相关许可或备案。请发行人代表说明:(1)国内供应商中不具备 餐厨废弃物收运相应资格未获得相关许可备案的家数,发行人对其采购数量和金额占比;(2) 建立并有效执行废油脂采购、质量检测、技术指导、服务管理、结算付款等方面内控制度的 情况;(3)业务规模是否受主要原材料供应的限制,是否影响持续发展。请保荐代表人说 明核查方法、过程,并发表明确核查意见。
5、发行人披露公司是目前行业内产能、创新能力方面长期保持稳定生产经营并持续发 展的领先企业。请发行人代表:(1)引用行业协会等权威统计数据,通过多维度指标说明发 行人的行业排名情况;(2)与国内外同行业公司相比,结合发行人的工艺技术情况,说明是 否具有竞争优势。请保荐代表人说明核查方法、过程,并发表明确核查意见。

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Harvey Yan

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