厦门新立基股份有限公司(2017 年 12 月 6 日创 业板被否)

【发审会问题】

1、发行人报告期内存在通过员工个人银行卡进行货款结算的情形，合计金额约 2.8 亿 元。请发行人代表说明:(1)该行为是否违反了《公司法》和《商业银行法》有关账户管理 的规定;(2)发行人报告期会计基础工作是否规范，是否有严格的资金管理制度，是否能够 保证货款结算环节相关内部控制制度健全且有效运行，是否能够有效保证财务报告的真实 性、可靠性。请保荐代表人说明核查方法、过程、依据并发表核查意见。

2、发行人报告期内存在客户委托第三方回款的情形，各期金额占比分别为 16.84%、 20.93%、25.16%和 31.01%，占比逐年提高。请发行人代表说明:(1)报告期内客户委托第 三方回款占比逐年上升的原因;(2)客户委托第三方回款是否具有真实交易背景，是否存在 资金体外循环情形，是否制定了相应的内部控制制度;(3)是否存在潜在纠纷，是否违反相 关法律法规的规定。请保荐代表人说明核查方法、过程、依据并发表核查意见。

3、发行人报告期内非投标项目收入占比均超过 50%，其中，应招标未履行招投标程序 获取的业务收入总体呈上升趋势。请发行人代表说明:(1)非投标项目是否均不适用《招投 标法》;(2)非投标项目的区域分布，是否与实际控制人存在关联关系;(3)在当前经济法 律环境下，结合客户构成、业务类型、销售区域、产品定价，应招标未履行招投标程序获取 的业务收入逐期上升的原因及合理性;(4)相关合同是否存在被认定无效的风险及对发行人 业绩的影响，是否存在法律纠纷和行政处罚的风险。请保荐代表人说明核查方法、过程、依 据并发表核查意见。

4、发行人报告期内资产总额、营业收入下滑且幅度较大，净利润波动较大，请发行人

代表结合营业收入下滑及净利润大幅波动情况，说明营业收入发生不利变化的原因及盈利能 力的持续性。请保荐代表人说明核查方法、过程、依据并发表核查意见。

5、发行人报告期内存货以库存商品和发出商品为主，请发行人代表:(1)结合期末在 手订单情况、预收账款变化情况、存货周转率，说明库存商品、发出商品余额较大是否符合 行业特点，是否存在跨期调节收入情形;(2)2015 年度和 2016 年度存在存货跌价准备转销 冲减当期营业成本较大的情形，结合报告期内采购价格变化、存货毁损及变质情况、库龄、 期后销售实现情况等，说明报告期各期未存货跌价准备计提是否准确、充分，转销是否合理。 请保荐代表人说明核查方法、过程、依据并发表核查意见。