如意情生物科技股份有限公司(2017 年 8 月 30 日创业板被否)

【发审会问题】

1、发行申请文件披露，报告期 2014-2016 年度产品销售毛利率为 5.52%、24.34%、23.91%。 单位成本分别为 5.51 元/公斤、4.67 元/公斤、4.33 元/公斤，其中单位成本明细项目中折旧 费分别为 1.36 元/公斤、1.13 元/公斤、1.07 元/公斤。发行人通过第三方回款的金额为 22,723.80 万元、28,137.52 万元、20,687.17 万元。未签订合同直接销售的金额分别为 1,184.54 万元、 815.38 万元、443.14 万元，报告期还存在部分现金回款的情形。请发行人代表:(1)说明上 述折旧费逐年降低的原因;(2)说明 2014 年度向十大经销商中的四家以低于成本价销售的 原因;(3)说明与经销商之间是否存在缺乏信用保障或法律支持的情形，并从企业商业模式 的角度解释说明接受经销商通过第三方支付的理由;(4)针对经销商通过第三方支付的情形， 说明是否制定了相应的内部控制流程，如有，请说明关键控制点的设计及执行情况，并说明 这些关键控制点防范了哪些风险;(5)针对未签订合同直接销售的情形，说明相应会计处 理的主要凭证。请保荐代表人:(1)针对未签订合同直接销售的情形，说明如何核查上述销 售方式的真实性;(2)针对现金回款的情形，说明如何核查现金回款的真实性，并说明发行 人关于现金回款的内控制度的有效性。

2、报告期内，公司产品销售主要通过经销商模式实现，请保荐代表人就下述事项说明 核查过程及核查意见:(1)报告期主要客户的终端客户情况，实现终端销售的方式、物流方 式及货物存储情况;(2)发行人在 2013 年度至 2015 年度期间经销商数目持续增加，而 2015 年关闭外设仓库后，经销商数目开始出现较大幅度下降，上述情况是否存在关联，关闭了外 设仓库的真实原因，上述措施是否符合行业特点;(3)报告期内主要客户每年度适用的返利 政策，计算返利的比例和相关政策是否相符。

3、请发行人代表说明在原材料采购、生产和销售过程中有关食品安全的制度、措施及 执行情况，报告期每吨产销量设备投资逐年下降的原因，是否存在对外采购金针菇后转售的 情形，是否存在重大食品安全事件及纠纷。请保荐代表人就上述事项说明核查过程及核查意见