力合科技(湖南)股份有限公司(2017 年 7 月 11 日主板被否)

【发审会问题】

1、请发行人代表进一步说明:(1)报告期内，发行人存在因涉嫌单位行贿被司法机关 立案和部分高管、员工涉及到多起商业贿赂案件的情形，发行人有关销售、投标、资金费 用管理等方面的内部控制制度是否健全且被有效执行，是否能够合理保证生产经营的合法 性;(2)报告期内发行人销售费用中的业务招待费占营业收入的比例高于同行业可比上市公 司的具体原因，高管和员工有关业务招待费等费用报销是否真实、合理，是否存在商业贿赂 情形;(3)结合订单获取方式、流程，补充说明相关内部控制制度能否有效防范商业贿赂风 险;案发后，采取的主要整改措施;(4)发行人及其员工是否还存在其他涉及商业贿赂的案 件;发行人相关信息披露是否准确、完整，相关风险揭示是否充分;(5)衡阳市雁峰区人民 检察院对发行人立案的具体情况，发行人未披露相关情况的具体原因;(6)发行人在其历次

15 分区域统计各种高管的薪酬数据，给企业 IPO 及生产经营提供决策依据提交的《招股说明书(申报稿)》等申请材料中均未对发行人存在因涉嫌单位行贿被立案等 事项进行披露的具体原因;(7)发行人上述相关情况是否符合《首次公开发行股票并上市管 理办法》的相关规定。请保荐代表人发表核查意见，并说明核查的方法、过程、依据及结论。

2、请发行人代表进一步说明:(1)报告期各期期末发行人应收账款余额较高、逐年大 幅上升且应收账款中一年以上的占比较高和逾期占比较高的具体原因;是否会对发行人的业 绩和持续经营产生不利影响;(2)结合信用期限、期后回款时间，补充说明报告期各期是否 存在通过放松信用政策刺激销售的情况以及是否存在延期付款增加现金流的情况;(3)是否 存在通过第三方公司回款进行冲抵的方式调节应收账款账龄的情形;是否存在会计期末以外 部借款、自有资金减少应收账款、下期初再冲回的情形;(4)结合发行人客户的信用情况、 信用期限、期后回款时间、逾期情况、同行业上市公司相关情况，说明坏账准备计提比例是 否谨慎、充分。请保荐代表人发表核查意见。