重庆圣华曦药业股份有限公司(2017 年 5 月 2 日 主板被否)

【发审会问题】

1、请发行人代表进一步说明报告期内享受的税收优惠和政府补助的具体项目、金额及 依据和收款情况，报告期会计利润与所得税费用的调整过程，相关的会计处理是否符合企业 会计准则的规定，公司的盈利对税收优惠和政府补助是否存在严重依赖，以及未来是否能够 持续享受税收政策优惠，相关风险揭示和披露是否充分。请保荐代表人发表核查意见。

2、请发行人代表进一步说明:(1)报告期内和截至目前，发行人关于原材料采购、药 品生产、包装、存储、运输、售后服务等方面的产品质量的内控制度是否健全并得到有效执 行;(2)发行人产品是否发生质量问题和/或安全事故，是否受到有关药品监管部门的处罚 及媒体报道、消费者关注等，是否存在因产品质量问题引发的纠纷或诉讼;(3)发行人的生 产经营是否符合《药品管理法》、《药品生产质量管理规范》等法律法规的规定。请保荐代表 人发表核查意见。

3、请发行人代表进一步说明:(1)报告期各期发行人销售费用率高于同行业上市公司 平均水平以及销售费用、促销费逐年大幅增长的具体原因和合理性;(2)报告期各期促销费 及学术推广费的具体分项构成，是否在促销和学术推广活动中给予过相关医生、医务人员、 医药代表或客户回扣、账外返利、礼品，是否存在承担上述人员或其亲属境内外旅游费用 等变相商业贿赂行为;(3)促销费及学术推广费支出的对手方情况，是否存在直接汇入供应 商及无商业往来第三方账户的情形;向个人对手方购买推广服务的方式是否符合相关规定， 取得的票据形式、具体内容是否合法合规;(4)学术推广会议相关组织和支出情况，包括召 开频次，召开内容，平均参与人次，费用报销情况等;会议是否实际召开，是否存在重大异 常;(5)传统区域经销模式下将销售奖励费用汇入经销商授权代表账户(个人账户)的原因、 合同依据和合规性，该个人账户属经销商单位控制还是私人控制并使用，申报期报销票据的 提供方和具体内容，票据内容与销售奖励费用是否一致，报销票据是否真实、合法、合规，是否存在商业贿赂或为商业贿赂提供便利的情形，是否符合税法、《反不正当竞争法》以及 银行结算制度、财务制度等相关规定，是否存在支付方式的法律风险;(6)结合订单获取方 式、流程，补充说明发行人相关财务及内控制度的执行情况及其有效性，发行人相关内部控 制制度能否有效防范商业贿赂风险。请保荐代表人说明核查的方法、过程、依据及结论。