苏州金枪新材料股份有限公司(2017 年 3 月 20 日创业板被否)

【发审会问题】

1、招股说明书披露，报告期发行人对实际控制人曹建强将其持有的出资额 9.60 万元转 让给高管龚彦未做股份支付会计处理，之后做了会计差错追溯调整。还对发行人收购苏州 迪马 100%股权时，未作非同一控制企业合并处理，而是按购买资产处理，并对商誉等按会 计差错作了追溯调整。请发行人代表说明:(1)报告期发生以上会计差错并调整的原因，与 会计核算相关的内部控制是否健全有效;(2)采取股权方式而非资产购买方式收购苏州迪马 的原因及合理性，不同方式对发行人经营业绩的影响;(3)收购苏州迪马 100%股权是否构 成非同一控制下合并，其会计处理是否符合企业会计准则的规定。请保荐代表人发表核查意 见。

2、发行人报告期内核心技术产品收入占营业收入的比例分别为 77.85%、73.74%和 68.68%，发行人 2016 年没能继续获得高新技术认证。请发行人代表:(1)说明报告期内核 心技术产品收入占营业收入的比例逐年下降的原因和未来发展趋势;(2)说明 2013 年 12 月 3 日发行人获得了《高新技术企业证书》而 2016 年没有继续取得的原因;(3)结合高新 技术认证条件说明以前获得的高新技术企业税收减免是否存在补征的风险;(4)结合发行人 产品技术含量说明发行人产品毛利率远高于同行业的可比上市公司原因与合理性。请保荐代 表人对以上问题发表核查意见。