江阴润玛电子材料股份有限公司(2016 年 12 月 23 日创业板被否)

【发审会问题】

1、发行人太阳能光伏行业产品的应用占比最大，2013 年占比主营业务收入的比例达 60.21%，报告期最后一期仍然有 47.39%。发行人在报告期内应收英利能源(中国)有限公 司及其关联公司商业承兑汇票金额 1,853.32 万元、应收江阴鑫辉太阳能有限公司商业承兑 汇票金额 100 万元到期不能承兑21。发行人将到期不能承兑的商业承兑汇票全部转入应收帐 款核算并进行债务重组。发行人在报告期内共发生应收账款债务重组业务 18 次，涉及应收 账款金额 6,430.93 万元，产生损失 629.62 万元。2016 年 7 月至反馈回复签署日发生债务重 组业务 3 笔，涉及应收账款金额 1,098.06 万元，产生损失 214.48 万元。发行人与下游客户 以货抵债，而且向客户购买价值大于应收账款的产品。请发行人代表结合以上情况说明:(1) 前述以货抵债的原因及其合理性;(2)发行人是否对光伏行业存在重大依赖;(3)光伏行业 的现状对发行人经营的影响;(4)发行人对光伏客户的应收账款坏账准备和抵债商品的减值准备计提是否充足;(5)发行人财务报表的编制是否在所有重大方面公允地反映了发行人的 财务状况和经营成果。请保荐代表人发表核查意见。

2、招股说明书披露发行人主要产品为危险化学品或易制毒化学品，在生产、运输、存 储和装卸过程中操作不当存在安全、环保风险。江阴市环境监测站分别于 2016 年 7 月 19 日及 2016 年 7 月 20 日对发行人厂界废气进行监测并出具《江阴市环境监测站工业废气测试 报告》，结果显示发行人厂界氯化氢无组织排放浓度超标。2016 年 10 月 21 日，江阴市环境 保护局出具澄环罚书字[2016]第 331 号《行政处罚决定书》，责令发行人立即采取限制生产 的措施，同时对发行人作出罚款 3 万元的处罚。请发行人代表说明报告期各期污染物的具 体排放情况，发行人环保设备的购置和使用能否能够防止再次发生类似环境污染事故，发行 人的相关内部控制制度的设计和运行能否能够防止再次发生类似环境污染事故。请保荐代表 人发表核查意见。

3、招股说明书披露，报告期江阴江东集团公司多次为发行人大额贷款提供担保，请发 行人代表说明江阴江东集团公司是否是发行人的关联方，为发行人提供担保的原因，发行 人是否支付了担保费或提供了反担保。请保荐代表人发表核查意见。

4、发行人申报材料列出了发行人向英利(中国)购买太阳能电池组件的具体日期，请 发行人代表解释具体日期仅列出月份的原因。