上海中毅达有关责任人员违规披露、不披露重要信息罪判决书主要内容

上海市第三中级人民法院（2020）沪03刑初4号2020年04月10日违规披露、不披露重要信息罪

案件基本情况
上海市人民检察院第三分院起诉指控，上海中毅达股份有限公司（以下简称“上海中毅达”）系上海证券交易所上市公司（A股代码：600610），依法负有信息披露义务。2015年7月，上海中毅达全资子公司厦门中毅达环境艺术工程有限公司（以下简称“厦门中毅达”）与江西中岭旅游投资有限公司签订《井冈山国际山地自行车赛道景观配套项目施工合同》（以下简称《施工合同》，合同中包含已由其他企业完工的约80％工程量），后因未支付保证金等原因，合同未生效，由厦门中毅达承接的工程量未实际开展。 2015年10月，上海中毅达为虚增业绩，由时任公司副董事长、总经理任某某决定将上述项目中已由其他企业完工的约80％工程收入违规计入公司三季报，具体由公司副总经理、财务总监林某2、公司财务经理秦某某、厦门中毅达副总经理盛某实施。盛某安排厦门中毅达提供虚假的工程、财务数据，秦某某依据上述数据编制上海中毅达三季度财务报表，交林某2签字确认。2015年10月28日，上海中毅达将该三季度财务报表对外披露。经鉴定，上海中毅达共虚增主营收入人民币72，670，000.00元（以下币种均为人民币），占同期披露主营收入总额的50.24％；虚增利润10，638，888.00元，占同期披露利润总额的81.35％；虚增净利润7，979，166.00元，将亏损披露为盈利。

2019年9月19日、10月14日、10月16日，被告人任某某、盛某、秦某某、林某2分别接公安机关电话通知后主动到案，并如实供述了上述犯罪事实。
为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据，认为上海中毅达作为依法负有信息披露义务的公司，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，具有严重情节；被告人任某某作为直接负责的主管人员，被告人林某2、盛某、秦某某作为其他直接责任人员，其行为均已构成违规披露重要信息罪。四名被告人系自首，均可以从轻处罚。建议对被告人任某某判处有期徒刑一年，并处罚金二十万元，对被告人林某2判处有期徒刑六个月，并处罚金十万元，对被告人盛某判处拘役三个月，并处罚金五万元，对被告人秦某某判处拘役三个月，并处罚金五万元，均适用缓刑。据此提请本院依法审判。

四名被告人对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。

任某某的辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据及罪名无异议，认为任某某系初犯，无前科劣迹，到案后积极配合调查，具有自首情节，认罪悔罪态度较好，已接受过证监会的行政处罚，短时间内对违规披露重要信息予以更正，未对股民利益造成损害，主观恶性不大，希望法庭对任某某免予刑事处罚，或者在量刑建议基础上从轻减轻处罚。

林某2的辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据及罪名无异议，认为林某2系初犯，到案后积极配合调查，具有自首情节，认罪悔罪深刻，其因认识上存在误差认为未尽到勤勉职责不构成犯罪，主观恶性较小；其曾接受证监会的处罚，及时缴纳了罚款，相应罚款可折抵罚金，其行为未造成股民利益受损，违规披露信息期间上海中毅达股票波动也不大，希望法庭在量刑建议基础上减轻处罚。

盛某的辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据及罪名无异议，同意公诉机关有关从轻情节的意见，盛某一贯表现良好，系初犯，其系接受任某某的授意安排相关业务，希望法庭对盛某从轻处罚。

秦某某的辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据及罪名无异议，认为秦某某在上海中毅达担任财务经理，其所应当承担的勤勉职责、披露义务等与公司董事、监事、高管等人员应有所区别，其系接受任某某的指令行事，主观恶性较小，希望法庭对秦某某免予刑事处罚。

经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。另查明，任某某、林某2分别向中国证券监督管理委员会缴纳过行政罚款二十万元。

上述事实，有经庭审质证、确认的《营业执照》《公司章程》《信息披露事务管理制度》《上海中毅达董监高任职情况表》《厦门中毅达董监高任职情况表》《施工合同》《关于终止施工合同协议》《上海中毅达2015年三季度报告》、合并报表的底稿、2015年三季报董事会、监事会会议记录、决议、声明、公告、上海司法会计中心有限公司出具的《司法鉴定意见书》、公安机关出具的《受案登记表》《抓获经过》《常住人口信息》、证人黄某、李某某、刘某某、林1的证言等证据证实，四名被告人亦供认不讳，足以认定。
本院审理期间，被告人盛某、秦某某向本院缴纳了五万元。

裁判分析过程
本院认为，上海中毅达作为依法负有信息披露义务的公司，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，具有严重情节；被告人任某某作为直接负责的主管人员，被告人林某2、盛某、秦某某作为其他直接责任人员，其行为均已构成违规披露重要信息罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。四名被告人犯罪后均能自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，均可以从轻处罚。根据相关法律规定，违法行为构成犯罪，法院判处罚金时，行政机关已经给予行政处罚的，应当折抵相应罚金，被告人任某某、林某2在本案前均已缴纳过行政罚款，应折抵罚金。四名被告人均自愿认罪，且均已缴纳了罚款或罚金，依法可从宽处理。关于任某某、林某2及秦某某的辩护人提出的有关量刑的辩护意见，经查，上海中毅达的三季度报表中虚增利润1，063万余元，占同期披露利润总额的81.35％，虚增净利润797万余元，将亏损披露为盈利，属于法律规定的其他严重情节，任某某、林某2和秦某某作为主管人员或直接责任人员，或决定或直接参与对外提供虚假财务会计报告，损害了股东和社会公众的知情权，一定程度上也影响到证券市场的稳定，不属于犯罪情节轻微，对被告人不能免予刑事处罚。公诉机关结合各被告人的犯罪事实、情节及对社会的危害程度，提出的量刑建议符合法律规定，本院予以支持。各辩护人提出的相关合理意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第五十二条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下：
判决结果
一、被告人任某某犯违规披露重要信息罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二十万元（已折抵）。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
二、被告人林某2犯违规披露重要信息罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币十万元（已折抵）。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
三、被告人盛某犯违规披露重要信息罪，判处拘役三个月，缓刑三个月，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
四、被告人秦某某犯违规披露重要信息罪，判处拘役三个月，缓刑三个月，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
任某某、林某2、盛某、秦某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。

内容源自：网络文章《违规披露、不披露重要信息罪罪名解析》，整理人：葛宇翔；核稿人：程晓璐