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Daily Archive 2020年9月17日

科创板审核问答14-发行人存在研发支出资本化情况的核查与披露

14.发行人存在研发支出资本化情况的,信息披露有哪些要 求?中介机构应当如何进行核查? 答:(一)研发支出资本化的会计处理要求 发行人内部研究开发项目的支出,应按照《企业会计准则 ——基本准则》《企业会计准则第 6 号——无形资产》等相关规定 进行确认和计量。研究阶段的支出,应于发生时计入当期损益; 开发阶段的支出,应按规定在同时满足会计准则列明的条件时, 才能确认为无形资产。在初始确认和计量时,发行人应结合研发支出资本化相关内 控制度的健全性和有效性,对照会计准则规定的相关条件,逐条 具体分析进行资本化的开发支出是否同时满足上述条件。在后续 计量时,相关无形资产的预计使用寿命和摊销方法应符合 ……

科创板审核问答13-发行人股改时信息披露哪些要求?

13.发行人在有限责任公司整体变更为股份有限公司时存在 累计未弥补亏损的,信息披露有哪些要求?中介机构应当如何进 行核查? 答:部分科创企业因前期技术研发、市场培育等方面投入较 大,在有限责任公司整体变更为股份有限公司前,存在累计未弥 补亏损。此类发行人可以依照发起人协议,履行董事会、股东会 等内部决策程序后,以不高于净资产金额折股,通过整体变更设 立股份有限公司方式解决以前累计未弥补亏损,持续经营时间可 以从有限责任公司成立之日起计算。整体变更存在累计未弥补亏 损,或者因会计差错更正追溯调整报表而致使整体变更时存在累 计未弥补亏损的,发行人可以在完成整体变更的工商登记注册后 提交发行上市申请 ……

科创板审核问答13-发行人股改时信息披露哪些要求?

13.发行人在有限责任公司整体变更为股份有限公司时存在 累计未弥补亏损的,信息披露有哪些要求?中介机构应当如何进 行核查? 答:部分科创企业因前期技术研发、市场培育等方面投入较 大,在有限责任公司整体变更为股份有限公司前,存在累计未弥 补亏损。此类发行人可以依照发起人协议,履行董事会、股东会 等内部决策程序后,以不高于净资产金额折股,通过整体变更设 立股份有限公司方式解决以前累计未弥补亏损,持续经营时间可 以从有限责任公司成立之日起计算。整体变更存在累计未弥补亏 损,或者因会计差错更正追溯调整报表而致使整体变更时存在累 计未弥补亏损的,发行人可以在完成整体变更的工商登记注册后 提交发行上市申请 ……

科创板审核问答12-发行人存在首发申报前制定的期权激励计划,如何披露核查?

12.发行人存在首发申报前制定的期权激励计划,并准备在 上市后实施的,信息披露有哪些要求?中介机构应当如何进行核 查? 答:(一)发行人首发申报前制定、上市后实施的期权激励 计划应当符合的要求 发行人存在首发申报前制定、上市后实施的期权激励计划的,应体现增强公司凝聚力、维护公司长期稳定发展的导向。 原则上 应符合下列要求:1.激励对象应当符合《上市规则》第 10.4 条相关规定;2.激励计划的必备内容与基本要求,激励工具的定义与权利 限制,行权安排,回购或终止行权,实施程序等内容,应参考《上 市公司股权激励管理办法》的相关规定予以执行;3.期权的行权价格由股东自行商定确定,但原则上不应低于 最 ……

科创板审核问答11-发行人在首发申报前实施员工持股计划的注意事项

11.发行人在首发申报前实施员工持股计划的,信息披露有 哪些要求?中介机构应当如何进行核查? 答:(一)首发申报前实施员工持股计划应当符合的要求发行人首发申报前实施员工持股计划的应当体现增强公司 凝聚力、维护公司长期稳定发展的导向,建立健全激励约束长效 机制,有利于兼顾员工与公司长远利益,为公司持续发展夯实基础。原则上应当符合下列要求: 1.发行人实施员工持股计划,应当严格按照法律、法规、规章及规范性文件要求履行决策程序,并遵循公司自主决定、员工 自愿参加的原则,不得以摊派、强行分配等方式强制实施员工持 股计划。2.参与持股计划的员工,与其他投资者权益平等,盈亏自负, 风险自担,不得利用知悉公 ……

科创板审核问答10-如何理解“发行人应当主要依靠核心技术开展生产经营”

10.《上市审核规则》规定,发行人应当主要依靠核心技术 开展生产经营,对此应当如何理解?信息披露有哪些要求?中介 机构应当如何进行核查? 答:(一)主要依靠核心技术开展生产经营的理解主要依靠核心技术开展生产经营,是指企业的主要经营成果 来源于依托核心技术的产品或服务。 1.一是发行人能够坚持科技创 新,通过持续的研发投入积累形成核心技术。 2. 二是发行人主要的 生产经营能够以核心技术为基础,将核心技术进行成果转化,形 成基于核心技术的产品(服务)。 如果企业核心技术处于研发阶 段,其主要研发投入均应当围绕该核心技术及其相关的产品(服 务)。 3. 三是核心技术的判断主要结合发行人所处行业的国 ……

科创板审核问答9-《上市审核规则》规定发行人应当符合科创板定位,对此应如何把握?

9.《上市审核规则》规定发行人应当符合科创板定位。对此 应如何把握? 答:《上市审核规则》规定,本所对发行上市进行审核。 审 核事项包括三个方面: 一是发行人是否符合发行条件; 二是发行 人是否符合上市条件; 三是发行人的信息披露是否符合要求。 在 对上述事项进行审核判断时,将关注发行人是否符合科创板定位。 发行人应当对其是否符合科创板定位进行审慎评估,保荐机构应 当就发行人是否符合科创板定位进行专业判断。 (一)发行人自我评估的考虑因素发行人进行自我评估时,应当尊重科技创新规律、资本市场规律和企业发展规律,并结合自身和行业科技创新实际情况,准 确理解、把握科创板定位,重点考虑以下因素:1.所 ……