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财税合规与CRS

以增资名义实施股权转让,需关注的税收风险

内容来源:公众号 华税 07-02 17:15 自然人股权转让向来是涉税争议的高发地带。实践中,很多高净值人士转让股权时设计了复杂的交易模式,试图规避巨额个人所得税负担。其中,有些筹划合理利用了税收优惠政策,起到了良好的节税效果。有些则弄巧成拙,不仅没有达到节约税费成本的目的,还因未及时申报或代扣代缴税款,受到税务机关的处罚。近日,笔者就检索到这样一起案例:当事人之间先签署了增资协议,在股权变更登记完成后,又将增资协议变更为股权转让协议。在民法上,这种变更确属当事人意思自治的范畴,但是在税法上,一次简单的合同变更就会带来高额的税收负担。涉案当事人因未及时履行税款扣缴义务,被税局处以7,700万 ……

0元股权转让被税务稽查追缴税款并处以二倍罚款

国家税务总局南京市税务局第三稽查局税务行政处罚事项告知书宁税稽三罚告〔2020〕149号黄XXX:(纳税人识别号:3203XXX09095012)对你(单位)的税收违法行为拟于2020年12月31日之前作出行政处罚决定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定,现将有关事项告知如下:一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:2017年12月,你以720万元的价格将持有南京XXX教育咨询有限公司4%的股权转让给新余市XXX投资管理中心(有限合伙)。经查询,当时提交股东会议决议,均有你签名;股权转让协议显示,你将南京XXX教育咨询有限公司 ……

财税〔2018〕57号已经到期,改制重组有关土地增值税优惠不适用于房开企业

2021年3月31日晚间,广西五洲交通股份有限公司(股票代码:600368,股票简称:五洲交通)公布了2020年年度报告。综合年报,可以梳理:五洲交通的全资子公司广西五洲房地产分别于2019年、2020年进行了两次新设分立,五洲交通保留了2020年新设公司的股权,出售了五洲房地产股权及2019年新设公司的股权。年报及其他公告未披露详细纳税信息,但披露了分立过程中缴纳了1.5亿元的企业所得税及土地增值税。 一、时间表1、五洲房地产新设分立洲祺投资五洲房地产公司原注册资本5000万元。2019年10月五洲房地产公司分立新设广西洲祺投资有限公司,存续的五洲地产公司注册资本为4,000万元,五洲交通持 ……

企业重组改制税收政策文件汇编(2021年5月14日更新)

日期:2021.5.14来源:税乎网依据财政部税政司、国家税务总局政策法规司2018年6月发布的汇编更新目录一、企业所得税政策文件1.《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号,2009年4月30日)2.《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号,2009年4月30日)3.《国家税务总局关于发布〈企业重组企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号,2010年7月26日)4.《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号,2014 ……

扬农化工股权划转方案浅析(孙彦民)

文章来源:原创 孙彦民 易瑾财税 扬农化工(600486)近期发布了划转子公司股权的公告。公告称:为了压减管理层级,提高管理效率,扬农化工拟将所属的中化农化、沈阳科创和南通科技,通过分步划转由公司的二级、三级、四级子公司转变为一级子公司。之所以采用分步划转,主要是基于股权转让的税收成本和时间成本。扬农化工划转前的股权架构如下: 划转完成后的股权架构如下: 股权重组路千条,合法节税是头条。但是,税收策略对于企业整体战略而言毕竟只是锦上添花。纳税人在考虑税务筹划时,必须具有全局观。以扬农化工为例。分步划转虽然可以降低重组税负,但需要以时间换取税收筹划的空间。划转完成前,企业的管理成本、业务协同成本 ……

某拟精选层企业涉及虚开增值税专用发票罪董事长被判刑

金润和,主营业务为研发、制造、销售智能穿戴产品及智能设备,捷足先登新三板,且于2020年3月27日向广东证监局隆重报送了精选层小IPO辅导备案资料,并获正式受理! 2021年4月1日,公司却突然公告: 实际控制人、董事长李中林在无业务往来的情况下,安排财务负责人彭江鸿为金润和虚开增值税专用发票,虚开的税款金额巨大,触犯虚开增值税专用发票罪!董事长李中林被判处有期徒刑五年!财务负责人彭江鸿被判处有期徒刑四年。 公告全文如下: 一、基本情况 相关文书的全称:(2021)苏1111 刑初 22 号收到日期:公司董事会于近日收到上述判决生效日期:2021 年 4 月 9 日作出主体:江苏省镇江市润州区 ……

IPO首例披露:员工在取得股权激励时可递延至转让该股权时纳税

针对非上市公司的股权激励问题,《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)文件规定,非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税。对于这个政策,一直以来大家的理解都是只有非上市公司将股权激励直接向个人授予的情况下才可以适用。 近期,一家IPO公司在招股说明书中披露了其股份支付的相关情况,在针对员工的股权激励中,该公司采用了合伙企业作为股权激励平台,公司通过合伙企业向个人授予了激励股份,该事项成功办理了递延纳税备案,并取得了税 ……