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查验方略

全国人大代表北京证监局局长贾文勤建议规范银行函证相关工作

全国人大代表、北京证监局局长贾文勤建议,从加快推进银行函证数字化、开展专项治理降低银行函证收费、完善不实回函的民事责任追究等三方面规范银行函证相关工作。  贾文勤指出,银行函证作为注册会计师审计的基础性程序,对于证实货币资金的存在性、抵押担保的完整性、企业收入的真实性等核心审计目标发挥着关键作用,在很大程度上决定了财务报表整体的审计质量,是夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护市场秩序的重要途径。然而,近年来“两康”“金亚科技”“九好集团”等重大审计失败案件均暴露出现有银行函证存在诸多问题,亟待从根本上加以解决。关于出现的相关问题,贾文勤分析: 一是效率不高。现有银行函证普遍采用会计师事 ……

IPO潜规则及常见“运作”套路手法识破,侥幸心理不可有!

本文来源于网络 IPO潜规则一:“抹掉”逃税劣迹不少民营企业为了逃避企业所得税,通常的做法就是隐藏利润,报给税务局的“毛利润”远远小于实际毛利润。比如,企业的实际盈利可能是1,500万元,而报给税务局的账却可能只有300万元。但为了上市,就必须满足一定的盈利条件,比如,中小板上市需要最近三年连续盈利,并且累计实现净利润达到3,000万元以上;创业板上市需要满足“最近两年连续盈利,最近两年净利润累计不少于1,000万元,且持续增长”或者“最近一年盈利,且净利润不少于500万元,最近两年营业收入增长率均不低于30%”的条件。很多的企业不上市的时候隐藏利润逃税,等到准备上市的时候再通过调账体现利润和 ……

发起人和股东(追溯至发行人的实际控制人)核查

发起人和股东(追溯至发行人的实际控制人) (一) 根据发行人设立时各发起人有效的《营业执照》、身份证及发起人确认, 【】为具有完全民事权利能力和完全民事行为能力的自然人, 【】为根据中国法律设立且有效存续的有限合伙企业,具有当时有效的《公司法》等有关法律、法规和规范性文件规定的担任发起人并进行出资的资格。 (二) 根据发行人的工商档案、《发起人协议》及发行人设立时各发起人有效的《营业执照》 、身份证,发行人的发起人共 3 名,住所均在中国境内,各发起人在发行人设立时的出资比例如下所示:序号 发起人名称 认购股份数额(万股) 持股比例(%) 出资方式 综上,本所律师认为, 发行人的发起人人数、住 ……

关于发行人的股本及其演变的核查

(一) 发行人设立时的股本结构 发行人设立时的股本结构详见本法律意见书“四、发行人的设立” 及“六、发起人和股东(追溯至发行人的实际控制人) ” 部分所述。本所律师认为,发行人设立时的股本结构合法有效,不存在产权界定和确认方面的纠纷及风险。 (二) 发行人及其前身有限的设立及历次股权变更根据发行人提供的工商资料并经本所律师核查, 本所律师认为, 发行人及其前身有限的设立及历次股权变更均履行了必要的法律程序,符合当时法律法规的规定,设立及历次股权变更合法有效;发行人及其前身有限曾存在的股权代持行为已还原,发行人股权清晰,就该等股权代持及代持还原行为,相关代持方与被代持方之间不存在任何纠纷,该等股 ……

关于发行人的独立性的核查

五、 发行人的独立性(一) 发行人的资产独立、 完整根据《审计报告》《内控报告》、发行人相关资产权属证书、发行人及其控股股东、实际控制人的确认及本所律师现场查验,发行人拥有独立的生产经营场所、生产设备及配套设施,并合法拥有与其生产经营有关的商标、专利等知识产权的所有权。发行人资产与股东资产严格分开,并完全独立运营;发行人对其资产拥有完整的控制权和支配权,不存在资产被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情形。综上,本所律师认为,截至本法律意见书出具之日,发行人的资产独立完整。 (二) 发行人的业务独立根据《招股说明书(申报稿)》《审计报告》、发行人现行有效的《营业执照》及发行人的确认,并 ……

关于本次发行上市符合《创业板股票上市规则》规定的相关条件

本次发行上市符合《创业板股票上市规则》规定的相关条件: 1. 如本法律意见书“三、本次发行上市的实质条件”之“(二)本次发行上市符合《创业板首发注册管理办法(试行) 》 规定的相关条件”部分所述,发行人符合中国证监会规定的创业板发行条件, 符合《创业板股票上市规则》第 2.1.1条第一款第(一)项的规定。 2. 根据发行人《营业执照》《公司章程》、工商档案及发行人确认,发行人本次发行上市前股本总额为 ¥¥¥¥ 元。如本法律意见书“一、本次发行上市的批准和授权”部分所述,发行人拟向社会公众发行不超过 ¥¥¥¥¥¥万股股票,本次发行上市完成后,发行人股本总额不少于 3,000 万元,公开发行的股份 ……

关于本次发行上市是否符合《创业板首发注册管理办法(试行) 》 规定的相关条件

本次发行上市符合《创业板首发注册管理办法(试行) 》 规定的相关条件: 1. 如本法律意见书“二、发行人本次发行上市的主体资格”部分所述,发行人具有本次发行上市的主体资格,符合《创业板首发注册管理办法(试行)》第十条的规定。 第十条 发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有 限公司,具备健全且运行良好的组织机构,相关机构和人员能够 依法履行职责。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限 公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。 2. 根据《审计报告》及发行人确认,发行人会计基础工作规范,财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定,在所有重大方面公允地 ……

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